Как вести себя при проверках милиции: советы налогового адвоката

ПОЧТИ 99 ПРОЦЕНТОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ БЕСПОМОЩНЫ ПРИ ПРОВЕРКАХ МИЛИЦИИ»

Корр. Существует мнение, что милиция приходит, в основном чтобы получить, скажем так, некую выгоду. И в связи с этим представители бизнеса даже не разбираются в том, зачем к ним пришли, а сразу пытаются «утрясти» проблему. Как показывает ваша практика, Владимир Викторович, — это так?

В. Туров. К сожалению, да. Как консультант бизнеса я могу констатировать: как ни странно, почти 99 процентов предпринимателей юридически неграмотны и ведут себя беспомощно при проверках милиции. Более того, недавний опрос, который я проводил среди бизнесменов, бухгалтеров, финансовых работников, показал: по мнению опрошенных, милиция приходит для вымогательства взятки, а если не получается, то для наказания любой ценой. У представителей бизнеса даже не возникает мысли, что проверяющие должны в первую очередь помогать, указывая на ошибки, а не карать.

Могу привести свежий пример. Недавно руководитель компании «выплатил» 15 тыс. долл. США, испугавшись обрисованных ему перспектив сотрудниками милиции, которые провели контрольную закупку. При этом у предпринимателя имелся приказ, подписанный менеджером, отпустившим товар, о правилах реализации товара. То есть максимальное наказание за это нарушение могло бы быть по статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях — 5 тыс. руб. Но помочь ему мы уже не могли, так как он уже «откупился».

СТРАТЕГИЯ И ТАКТИКА ПРИ ПРОВЕРКЕ

Корр. Значит, не всегда опасения бизнеса беспочвенны. Как же бороться с психологическим давлением проверяющих?

В. Туров. Основная цель проверяющих — подавить проверяемого, чтобы он начал «договариваться». Поэтому первый совет: если внезапно нагрянула проверка или вас на беседу вызвал оперативный сотрудник по налоговым преступлениям — не паникуйте. Следует сохранять достоинство и не роптать. Образ мышления большинства сотрудников правоохранительных органов соответствует образу мышления преступников. У них очень много общего. Поэтому если вы ведете себя с ними адекватно, вежливо и уверенно, вы вызываете больше уважения, нежели если «трясетесь» и все рассказываете.

Корр. С чего стоит и не стоит начинать общение во время «визита» милиционеров?

В. Туров. Для начала не предлагайте проверяющим присесть или чашку чая, кофе. Сделать это никогда не поздно, но если это сделать сразу, это может быть воспринято как боязнь.

Далее по процедуре проверки: проверяющие показывают удостоверения и обязательно постановление (решение) о проведении проверки именно в вашей компании.

Во-первых, перепишите данные удостоверения.?Причем медленно, несколько раз переспрашивая якобы непонятные детали. Это психологический сигнал, который скажет, что вы не боитесь пришедших.

Во-вторых, посмотрите внимательно постановление (решение) о проверке. Вам не имеют права отказать в том, чтобы сделать его копию.

Корр. Вы советуете внимательно смотреть документы. Можно ли обратить процедурные нарушения себе на пользу?

В. Туров. Конечно. Приведу основные моменты, при несоблюдении которых и сама проверка, и все «добытое» в ее ходе можно поставить вне закона.

Первое: совпадают ли данные удостоверений данным в постановлении. Все визитеры должны быть поименованы в нем. Посмотрите, правильно ли указаны название и адрес компании.

Второе: обязательно нужно взять телефон начальника, подписавшего постановление, и позвонить ему (или в то отделение, откуда пришли милиционеры). И спросить, действительно ли указанные сотрудники должны быть у вас с проверкой. Все подобные проверки фиксируются в специальном журнале.

В моей практике был случай, когда мы вместе с предпринимателем пришли к начальнику ОБЭПа и показали ему подписанное им же постановление о проверке. На что он, недоумевая, попросил подождать в коридоре и вызвал сотрудников, которые накануне были в организации с проверкой. В результате выяснилось, что его же подчиненные подделали его подпись и пошли на проверку без его ведома.

Это, кстати, не такая уж редкая ситуация. Довольно часто проверяющие идут с визитом, а начальство об этом не знает.

Еще один прием, связанный с постановлением. До сих пор в постановлении на проверку милиционеры ссылаются на уже не применяющуюся редакцию подпункта 25 статьи 11 Закона РФ от 18.04.91 № 1026—1 «О милиции», в котором указано право опечатывать кассы, помещения, склады и т. д. По сути приостанавливать работу фирмы. Но с августа нынешнего года этот подпункт изменен и такого права у милиции больше нет. Все процедуры, связанные с изъятием, арестом и конфискацией имущества при привлечении к ответственности за административные правонарушения, регламентированы КоАП РФ. Приостановление деятельности там регламентировано жестко и может применяться только в строго определенных случаях.

Отдельно скажу, что ни разу мне не удалось увидеть постановление о контрольной закупке — основном оружии при проверках торговых компаний. А ведь без него сама контрольная закупка незаконна.

ДЕТАЛЬНО КАК НЕ СТАТЬ «ГЛАВБУХОМ ОТПУЩЕНИЯ»

Чтобы главному бухгалтеру обезопасить себя от незаконных требований руководителя и впоследствии не стать субъектом уголовного дела, можно «копить компромат» на самого руководителя. Например, можно записывать его приказы на диктофон. Как рассказал нам следователь по особо важным делам Следственного комитета МВД России Олег Болотов, такая диктофонная запись обязательно будет принята следствием. «При необходимости мы можем назначить экспертизу пленки. Если она будет признана подлинной, то будет включена в материалы дела и учтена в показаниях», — отметил он. В самых неблагоприятных случаях эта мера не покажется непорядочной. Случаи, когда из-за руководителя пострадал бухгалтер, не единичны. Например, в октябре Чкаловский районный суд  г. Екатеринбурга вынес приговор главному бухгалтеру ОАО «Уральский лифтостроительный завод». Наказание назначили в виде штрафа в размере 300 тыс. руб. и лишения на год права работать бухгалтером. Суд посчитал, что по вине главбуха компания не заплатила земельный налог за 2004 год на сумму более 3 млн руб. Примечательно, что осужден был только главбух. А директор завода проходил по делу свидетелем. Кроме того, главный бухгалтер полностью признал свою вину и сам попросил не проводить следствие. В приватных беседах некоторые работники завода рассказали, что главбуха просто настойчиво попросили взять вину на себя одного. Кто попросил — догадаться несложно.

КАК ВЕСТИ СЕБЯ РУКОВОДИТЕЛЮ И СОТРУДНИКАМ КОМПАНИИ

Корр. В каких сотрудниках компании обычно особо «заинтересованы» милиционеры?

В. Туров. Субъектами дел о налоговых преступлениях и правонарушениях (теми, кого можно наказать) являются предприниматель, руководитель фирмы, ее главный бухгалтер или любой другой сотрудник, отвечающий по должностной инструкции или фактически за исчисление и уплату налогов.

По этой причине возникает конфликт интересов, если возбуждается уголовное дело об уклонении от уплаты налогов. Милиционеры знают об этом и всегда упирают на то, что не стоит выгораживать руководство. Впрочем, случается, если сотрудник фирмы не намерен «помогать» проверяющим, они начинают угрожать ему тем, что привлекут его к ответственности как соучастника.

Корр. Что можно и что нельзя говорить проверяющим?

В. Туров. Для начала следует знать, что, если уголовное дело еще не возбуждено, милиционеры могут только опросить сотрудников компании. Допрос же проводится, когда возбуждено уголовное дело. Нужно настоять, чтобы опрос осуществлялся только в присутствии законного представителя компании. Как правило, это директор. В свою очередь руководителю просто необходимо напомнить проверяющим, что любые действия во время проверки они вправе производить только в его присутствии.

Эту норму можно использовать так: менеджер может сказать проверяющим, что достоверно сможет ответить на вопросы, только посоветовавшись с директором. Или в его присутствии. Если директора не будет, он не может быть уверен в своих ответах и не хочет сообщать непроверенную информацию. Можно сослаться на плохую память и сказать, что необходимо посмотреть документы об объемах продаж, численности сотрудников и т. д.

Хочу отдельно отметить, что молчание не всегда золото в подобных случаях. Поэтому на вопросы проверяющих сотрудник может не только отвечать в стиле «не хочу вводить в заблуждение». Можно и так: «не в моей компетенции», «я давал подпись о неразглашении коммерческой тайны». А с уверенностью он может рассказать только о своих обязанностях, которые прописаны в должностной инструкции.

Корр. Но должностной инструкции, тем более положения о коммерческой тайне, в компании может и не быть.

В. Туров. В таком случае их необходимо сделать. Эта мера помогает и руководителям, и рядовым сотрудникам компании. Директора и главбуха эти документы обезопасят от риска быть обвиненным в действиях, которые они не совершали. Например, может случиться, что менеджеры по продажам или любые другие сотрудники начнут ссылаться на то, что им не объяснили, как работать с деньгами и продажами. При этом руководители не будут знать, что деньги идут «мимо кассы». Формально это сокрытие выручки и соответственно налоговой базы. Отвечать за это директору и главбуху. Но если есть инструкции и работники с ними ознакомлены, ответственность с руководителей будет снята.

В положении о коммерческой тайне, например, описать работу можно так, что даже в бухгалтерии никто не будет знать, кто конкретно чем занимается. А раз не знает, не сможет сказать лишнего. Для некоторых компаний такой метод работы?-?аксиома. Например, в самих правоохранительных органах это необходимо, чтобы свести к минимуму возможную утечку информации.

Корр. Как лучше организовать взаимодействие отделов?

В. Туров. Нужно, чтобы работающие в разных кабинетах сотрудники (те, которые потенциально могут навредить) общались между собой только по телефону. Передавали документы не из рук в руки, а через ящики (шкафы), окошко и т. д. Если следователь поинтересуется у рядового персонала, почему так построена работа, служащий может ответить, что расписывался в приказе о коммерческой тайне. Прописать правила документооборота и обосновать их можно, например, целями предотвращения утечки информации к конкурентам.

Корр. А какую линию поведения лучше избрать непосредственно руководителю и финансовому директору?

В. Туров. Руководителю могу дать такой совет. Нередко бухгалтер?-?это женщина, имеющая детей и никакого опыта общения с правоохранителями. Именно поэтому она самое слабое звено при любой проверке или допросе. Лучше всего ее полностью не допускать к небезопасной информации. Безопаснее для бухгалтера и для компании в целом, если он будет вести лишь учет.

А финансовому директору (бухгалтеру) хочу сказать следующее. Вы лучше других знаете налоговое законодательство. Следовательно, вам и карты в руки: попросту говоря, постарайтесь «заморочить голову» с помощью более высокого профессионализма и знания практики. Ведь не все следователи (а уж тем более оперативные сотрудники) бывшие бухгалтеры и знают все тонкости. Если сомневаетесь в себе, поговорите с коллегами. Может случиться, что кто-нибудь что-то подскажет из своей практики.

ДЕТАЛЬНО ПСИХОЛОГИЧЕСКИЕ ПРИЕМЫ МИЛИЦИОНЕРОВ Часто милиционеры звонят и вызывают на беседу перед выходными: вечером пятницы или перед праздничными днями. Это делается специально, чтобы лишить предпринимателя сна и посмотреть, как он будет себя вести.

Не надо пытаться искать окольные пути или узнавать через знакомых, почему вами интересуется милиция. Оперативники только этого и ждут. Это для них сигнал, что бизнесмену есть что скрывать и с него можно получить деньги.

Разговор может начаться с того, что милиционер скажет: «Вас заказали». Переживать не стоит: очень часто это неправда.

Также оперативник может сказать: «Вот сегодня (или недавно) такую же фирму, как вашу, раскрутили. Вон сзади ящик стоит с поддельными печатями и счетами-фактурами». Если предприниматель обернется, для них сигнал, что он испугался, значит, можно давить дальше. Не надо оборачиваться. Лучше сделать вид, что вообще этого не услышали, или просто улыбнуться. Таким образом предприниматель даст понять, что никак не связывает себя с подобными случаями.

Если после беседы милиционер намекает, что у него еще остались вопросы и он вас еще вызовет, дайте ему номер телефона, по которому он не сможет дозвониться. Для этого лучше иметь второй номер мобильного, который вы можете давать всем подобным звонящим. Не отключайте его, просто не отвечайте. Часто оперативник, если у него нет серьезных доказательств, после нескольких попыток созвониться теряет интерес и переключается на более сговорчивого. Если же речь идет о реальных претензиях, он найдет другой способ связаться с налогоплательщиком.

Бывает, что милиция вызывает на беседу кого-либо из партнеров фирмы. При этом оперативники говорят, что в этой фирме идет проверка и руководству уже не отвертеться от уголовного дела. Это делается, чтобы контрагенты начали звонить с вопросами и просьбами разорвать контракты и т. д. Поэтому задача компании — заранее предупредить партнеров о возможности такого развития событий и предвосхитить негативные последствия.

УЧАСТИЕ АДВОКАТА И САМОЗАЩИТА

Корр. Нужен ли адвокат и на каком этапе его можно привлечь?

В. Туров. Специалист, конечно, нужен. Но адвоката не допустят к делу, пока не будет возбуждено дело об административном правонарушении или уголовное. Точнее, с момента составления первого протокола о правонарушении. Этим милиционеры часто пользуются и, что называется, «тянут резину», решая, возбуждать ли дело по результатам проверки.

Но и из этой ситуации есть выход: поставить адвоката (консультанта) под дверью. Например, меня вызвал на помощь предприниматель, у которого проходила проверка. Разумеется, милиция не допускала меня на опрос, не позволяла следить за любыми действиями, поскольку я постороннее лицо. Я согласился, но объявил во всеуслышание, что буду находиться в коридоре за пределами офиса компании и буду опрашивать о ходе проверки выходящих сотрудников.

В коридоре после опроса я просто отмечал себе на листе бумаги, какие нарушения допускают проверяющие. Видимо, не выдержав, один из милиционеров вышел ко мне и попросил показать ему, что я пишу. Я показал список нарушений, на что он не без изумления спросил: «Неужели мы допустили так много нарушений?» После этого руководитель компании попросил их закончить проверку, и они ушли безрезультатно.

Корр. А можно ли посоветовать иметь при себе диктофон?

В. Туров. Разумеется. Диктофон всегда действует сдерживающе и одновременно показывает, что вы не настроены на дачу взятки. Лучше, чтобы диктофоны были у как можно большего числа сотрудников. При этом всегда при включении диктофона нужно поставить в известность проверяющих, что вы ведете запись, — это будет залогом ее легитимности. Видеокамеру использовать вряд ли удастся, так как проверяющие могут сослаться на то, что их лица нельзя снимать

из-за секретности.

При проверках милиционеры могут расходиться по всем помещениям компании. Диктофонов может не хватить. Поэтому будет эффективней заранее назначить ответственных, которые будут ходить за проверяющим с планшетом и записывать каждый его шаг и действие. На вопрос, что вы пишете, можно смело показать свои записи и объяснить, что вы находитесь рядом с проверяющим, в том числе чтобы помогать ему.

ДЕТАЛЬНО ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВИЗИТА МИЛИЦИИ Прийти с проверкой правоохранительные органы могут как до, так и после возбуждения уголовного дела или дела об административном правонарушении.

Так, до возбуждения уголовного дела поводом для проверки станут данные о предполагаемом налоговом преступлении. На этом этапе проверяющим даны широкие полномочия Законом РФ от 18.04.91 № 1026—1 «О милиции» и Федеральным законом от 12.08.95 №?144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности». Например, при наличии данных о налоговом преступлении милиция вправе: осматривать помещения, досматривать транспортные средства, «изучать документы, отражающие финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность», требовать их копии, изымать образцы сырья, продукции и товаров (подп. 25 ст. 11 Закона №?1026—1). Также милиционеры вправе вести слежку, прослушивание, делать проверочные закупки (ст. 6 Закона №?144-ФЗ).

Данные о признаках налогового преступления, которые необходимы для назначения проверки, оперативники МВД узнают из официальных (материалов выездных и камеральных проверок) и неофициальных (своих агентов) источников.

Если же возбуждено уголовное дело, все действия проверяющих регламентируются Уголовно-процессуальным кодексом. А при возбуждении дела об административном правонарушении — Кодексом РФ об административных правонарушениях.

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ ОБНАРУЖЕНЫ НАРУШЕНИЯ

Корр. Часто бывает так, что, когда проводится проверка до возбуждения уголовного дела или дела об административном правонарушении, милиционеры хотят просто склонить к «сотрудничеству». А ведь всегда есть возможность найти к чему придраться — даже в самых прозрачных компаниях можно отыскать нарушения.

В. Туров. Да, согласен с вами. Зачастую в конце проверки (или в ее ходе) проверяющие, найдя даже минимальное нарушение, стараются придать ему фатальное значение.

Но сама проверка еще не значит, что компанию и бизнесмена накажут. Существует процедура принятия решения по результатам проверки, предпринимателю дается не менее 14 дней на оспаривание этих результатов.

Между тем задача милиционеров — убедить предпринимателя в том, что конец проверки уже наступил и он виновен.

Корр. Какие методы используют милиционеры?

В. Туров. Если речь идет об административном правонарушении, часто бывает так, что милиция назначает заседание о принятии решения по результатам проверки на следующее же утро после проверки. Случается, что налогоплательщик может и не знать, что решение о наказании уже принято. Это делается, чтобы наказанный не смог вовремя обжаловать это решение.

Корр. А если компания все же решила «посотрудничать»?

В. Туров. Думаю, не стоит объяснять, что, дав взятку один раз, рассчитывать на то, что больше вами не займутся снова, наивно. Приведу пример из практики. Бизнесмен откупился однажды. Через год к нему пришли снова и со словами «на тебя снова есть информация» дали послушать пленку годичной давности, когда он сам предложил решить вопрос откупом. Поскольку давность привлечения к ответственности по делам о даче взятки 10 лет, эта запись вполне может послужить поводом для возбуждения уголовного дела.

Кроме того, милиционеры могут действовать сообща со своими коллегами из других правоохранительных органов (ФСБ, прокуратуры). Они передают информацию о том, что один раз уже был совершен подкуп, и после прихода их коллег требуют уже гораздо большую сумму. При этом ссылаются, что дело приобрело более угрожающие масштабы.

Корр. Что же делать, если предпринимателем занялись «вплотную»?

В. Туров. Не давать взятку и не договариваться. Мне и моим коллегам приходилось не раз сталкиваться со случаями, когда совершенно законопослушные налогоплательщики, несмотря на прозрачность своего бизнеса, пытаются решать дело взяткой.

При этом я бы хотел сказать о следующем. Чиновник, в данном случае силовик, который постоянно действует по отлаженной схеме и получает один и тот же результат — взятку, перестает понимать и критически оценивать свои действия. Он «слеп» и не замечает ошибок, которые совершает при проверках или расследованиях дела, поскольку видит, что бизнес идет на то, чтобы договориться. Пользуется неграмотностью проверяемых. Иногда чиновник возвращается к реальности, только когда видит противодействие. Особенно когда сам становится субъектом уголовного дела и правоохранительная система работает уже против него.

Корр. А бывает так, что компания становится неинтересна милиции?

В. Туров. Да, и причем достаточно часто. Если бизнес не удается «обобрать», «правоохранители» просто теряют интерес к нему, поскольку предложение велико. В этом смысле наши правоохранительные органы похожи на налоговые органы Швеции. Они всегда оценивают соотношение затрат на проверку и доказывание недобросовестности налогоплательщика и того эффекта в виде доначисленных налогов, который предпринятые мероприятия дадут. Но только в нашем случае речь идет о соотношении усилий и личной наживы «правоохранителей».

ДЕТАЛЬНО СОВЕТЫ ПСИХОЛОГА: КАК ПРОТИВОСТОЯТЬ ДАВЛЕНИЮ

Знание психологических тонкостей в общении с проверяющими — не последний фактор для того, чтобы избежать негативных последствий. Как себя вести при проверке, рассказал корреспонденту «ПНП» Вадим Елизаров, психолог компании «Психологический центр решений».

- Самый распространенный прием при милицейских проверках — это психологическое давление на проверяемого. Как противостоять этому?

- В первую очередь надо отказаться от иллюзий, что с вами будут обходительны и корректны, что вас поймут и пожалеют. Поэтому надо быть в состоянии спокойствия и расслабленности. А чтобы достичь совершенства, надо тренироваться носить эту «психологическую одежду» в любых жизненных обстоятельствах. Намеренно замедлять свои реакции и движения, саморегулируя себя, чтобы привыкнуть к этому ощущению. Параллельно с этим проговаривать внутри себя поддерживающие команды и самовнушения, доводя до автоматизма состояние расслабленности и спокойствия. И во время «встречи» эта наработанная самоорганизация поможет вам избавиться от чувства загнанности и страха.

- Стоит ли задуматься о том, как сидеть, стоять, жестикулировать, выражать эмоции перед проверяющим?- Специально думать об этом не надо, это не дает эффекта. От излишнего напряжения освободят расслабленные, естественные движения и поза. Также помогут саморегуляция дыхания и самовнушение лучшего и доброго внутри себя, вера в себя. И спокойствие. Не верьте ни в какие увещевания извне. Попытайтесь представить все в комическом виде, это придаст вам легкости и самодостаточности. Уберите интонацию просящего, этим вы позиционируете себя как виноватого. Необходим твердый, уверенный, ровный голос. Конечно, об этом тоже лучше думать заранее: регулярно тренировать эти навыки в реальных и воображаемых ситуациях.

- Какую линию поведения лучше выбрать руководителю и рядовому сотруднику?

- Если у вас нет определенной подготовки, намеренно линию поведения выбирать не надо. Очень сложно будет следовать ей долго. Кроме того, она выражает лишь сознательно отобранные чувства в соответствии с ситуацией. Но это не будет, возможно, соотноситься с вашей истинной природой и спонтанностью. И это может сыграть с вами злую шутку. Быть самим собой даже в сложных ситуациях намного эффективнее.Но один универсальный совет все же есть. Сообщайте поменьше информации, чтобы мало было чем оперировать против вас. Поэтому можно делать длинные паузы и давать односложные ответы: «не знаю», «не помню». При этом не нужно ждать одобрения милиционером ваших действий и слов.