Кражи, хищения, совершаемые сотрудниками

Сегодня забота обеспечения экономической безопасности бизнеса - насущная проблема любого предпринимателя. Но если крупные предприятия и банки могут себе позволить дорогостоящую роскошь содержания собственной службы безопасности, то даже среднему предпринимателю это не по карману.

При этом надо иметь ввиду и то обстоятельство, что обеспечение защитных мер против всех потенциальных угроз, встречающихся в деловой жизни практически не выполнимо. В то же время определение реальных опасностей в поможет точнее определить вероятность их наступления.

Существуют внутренние и внешние источники опасности.

К внешним относится деятельность профессиональных преступников, в т.ч. организованных преступных групп; чиновников - коррупционеров, не редко связанных с оргпреступностью; "случайные" воры; преднамеренные противоправные действия деловых партнеров.

Внутренние источники - прежде всего персонал (вспомним банальное: "Предают только свои"), но сюда необходимо включить и посетителей.

Практика раскрытия экономических преступлений показывает, что причиной мошенничества или воровства является комбинация мотивационных и ситуационных факторов, среди которых на первое место выходит представившийся случай. Преступник им воспользуется когда вероятность его успешного совершения, по его мнению, будет очень высока.

Вероятность успеха жулика обусловлена объемом имеющейся у него информации о вашей деятельности.

Поэтому главные защитные мероприятия: соблюдение конфиденциальности деловой информации и контроля за сотрудниками.

Если контрольные меры применяются постоянно и комплексно, причем о таких процедурах известно всем сотрудникам, то возможностей для совершения преступления гораздо меньше.

Причем эти меры практически - в денежном выражении к возможным потерям и недополученным доходам (а они могут превышать 100% номинальной стоимости бизнеса) - ничего не стоят.

Следует избегать ненужных рисков. Полностью избежать всех рисков, которые могут встретиться в конкретном виде бизнеса, можно только если прекратить заниматься им вообще, но и лозунг: "Кто не рискует -тот не пьет шампанское" здесь не подходит. Т.е. необходимо на основе имеющейся проверенной информации оценить степень риска в той или иной ситуации, затем принимать решение.

Иногда избежать "кидалова" можно одним телефонным звонком. Так, жулики, используя поддельные документы с реквизитами одной из районных администраций, предоставили платежное поручение с отметкой банка о проводке и получили со склада товар на сумму свыше 300 тыс. рублей. Сотрудники фирмы - поставщика навели справки только через несколько дней, когда оплата за товар так и не поступила. А всего нужно было сделать два телефонных звонка (правда, междугородних). Как правило такие "кидняки" мошенники устраивают по пятницам или в предпразничные дни, когда проверка предоставлямой ими информации о себе по каким - либо причинам затруднена.

Излишние, с вашей точки зрения, риски, целесообразнее передавать, отвести от своих структур, т.е. прекратить какой-то потенциально рискованный вид деятельности. С экономической точки зрения такое решение конечно не оптимально, так как в этом случае приходится отказываться от выгод, связанных с этим конкретным видом предпринимательства или сделки. Рациональнее передать заказ на проведение работ какой-то третьей стороне, в этом случае риск для самой компании устраняется. Конечно, не может итди и речи о каких-либо "подставках". Конечно работа со сторонней компанией потребует расходов, но в целом они могут оказаться даже ниже прежних, особенно если такой переадресуемой задачей будет заниматься специализированная компания.

Ограничением риска может служить страхование. в т.ч. от наступления каких-то конкретных событий. Естественно, подобные решения делаются осознанно после всестороннего оценивания всех рисков и их возможных последствий. К сожалению, на выбор страхуемого риска часто влияют некомпетентность лиц, принимающих решение, когда вероятности наступления отдельных рисков и их последствия просчитываются неверно. Чаще всего надеются на "авось".

Можно сократить сам риск преступных посягательств защитными мероприятиями. Так, последствия пожара будут не столь большими, если в здании предусмотрены противопожарные системы сигнализации, невозгораемые двери, и т.д. и т.п. Такие меры безопасности, как замки, сейфы, системы слежения и подачи сигналов тревоги позволяют отпугнуть, задержать и установить личность преступника. Хорошо разработанные меры контроля за персоналом сделают систему защиты еще более надежной, понизив вероятность наступления нежелательного события.

Отсутствие системы постоянного контроля за сотрудниками позволяют нечестным работникам использовать свое положение, которое им дает допуск в компанию, для совершения краж и хищений в ней.

Наиболее "рисковыми" с этой точки зрения являются:

складские операции;
получение товаров;
удаление и переработка отходов;
расходование денежных средств, в т.ч. полученных на подотчет;
покупки, совершаемые персоналом на фирме;
выставки и выставочные образцы;
хищения, совершаемые менеджерами;
"бизнес в бизнесе".

Оперативно-следственная практика свидетельствует, что именно сотрудники (или с их участием) совершают 90% краж внутри организаций, т.к. именно они лучше всего знают "слабые места", которые можно использовать в своих корыстных целях.

Так, чем бы конкретно ни приходилось заниматься в ходе складских операций: хранением сырья, полуфабрикатов, готовых товаров, продуктов питания, запчастей и т.д. - это всегда для кого-то, когда-то и где-то имеет определенную ценность.

Основная причина хищений здесь - плохой контроль. Небольшой пример: Предполагалось, что запасные части, которые используются для ремонта техники в автосервисе, должны списываться с учетных документов менеджером по хранению, который должен был делать это в конце рабочего дня. В такой обстановке и продавцы, и механики брали себе некоторые детали, а в ходе расследования было установлено, что иногда списанием занимался один из механиков. Этот человек "учитывал" не только те запасные части, которые действительно были необходимы для восстановительных работ, проводимых в мастерской, но и те, которые он уносил к себе домой. Более того, он признался, что порой забирал себе детали, которые вообще не учитывались как использованные. Это то, что называется "бардак" и отсутствие контроля вообще. Необходимо систематически проводить проверки исполнения обязанностей должностными лицами, сверки складских запасов с данными по закупкам и продажам, причем такие проверки должны выполнять сотрудники, не работающие непосредственно на данном складе.

Другой пример возможных хищений. Одна из обязанностей кладовщика - учитывать выдачу и поступление обратно оборудования и расходных материалов для выполнения внутренних работ. Часто записи об этом следуют сразу же друг за другом. Расследование показало, что такое делается потому, что фактически обратного поступления не происходит (даже если диспетчерские документы временного пользователя говорят об обратном). Быстрое отображение возврата делается для того, чтобы другой кладовщик не заметил, что оборудование не возвращено. Подобные операции проделываются и совместно с поставщиками товаров, когда фактически товар не поставляется, а оформляется как поступивший или выбывший. В благодарность за "сотрудничество" в мошенничестве кладовщик получает различные услуги, в том числе и "право бесплатного приобретения" товаров у поставщиков.

Мошенничества такого рода обычно раскрываются достаточно легко, но возможны они только там, где опять же за работой складских работников нет контроля. Если речь идет о жульничестве с сырьем, факт хищения можно установить сравнивая представляемые показатели с плановыми. При существенном расхождение необходима более детальная проверка.

В любом случае со склада никогда ничего просто так не пропадает, всегда для этого нужен помощник, имеющий необходимые властные полномочия. Лучший вид предупреждения таких преступлений - строгое разделение обязанностей, например, подписи только кладовщика не должно быть достаточно для выдачи со склада чего-либо дорогостоящего.

Некоторыми нечистоплотными гражданами воровство по месту работы рассматривается как законный приработок. Особенно характерно это в сфере строительства.

Место действия - магазин. Один из постоянных посетителей сообщает, что собирается заняться покраской наружных стен своего дома и интересуется, сколько стоят материалы для этого. Неожиданно к нему обращается подвыпивший мужик в заляпанной спецовке, и предлагает супервыгодную сделку - купить у него краску которую он только что получил якобы в качестве товарного покрытия заработанного. Поставка товара обещается в течение одного-двух дней.

Люди, имеющие неконтролируемый доступ к материалам и поворовывающие таким образом, стараются получить прибавку к своим обычным доходам и для этого организуют места хранения и реализации украденных вещей. В этих целях используются местные рынки, автомастерские, заправки, похищенное хранится у родственников и друзей, откуда и сбывается.

Единственная мера противодействия - хорошо за документированный контроль всех материалов, приобретаемых для нужд компании, независимо от того, проходили они через склад или нет. Неплохо отправиться в выходной день на местный базарчик или пройтись по ближайшим автомобильным мастерским и заправкам, особенно присматриваясь к тем работам, которые похожи на выполняемые Вами. Может быть, вы будете удивлены, узнав, каким образом пополняются запасы ваших "конкурентов". Конечно, таким образом трудно идентифицировать именно вашу краску или доски, но готовые товары, производимые у вас, обязательно привлекут внимание.

Многие "бизнесмены" плохо понимают, насколько ценны те или иные отходы производства и какими убытками им грозит плохой контроль за их удалением и переработкой. В ходе практически любого производства всегда образуются какие-то отходы. Кроме того часть продукции бракуется. Довольно часто такие отходы и брак хранятся в течение какого-то времени на своего рода складах, ожидая утилизации.

Хищения обычно случаются именно в период хранения, если охрана этих субпродуктов или бракованных изделий не организована. Однако даже в том случае, если руководство осознает истинную их ценность и даже совершает по ним сделки с другими организациями, сами эти отходы и брак во время хранения не охраняются, так как часто полагают, что только сторонние перерабатывающие организации могут извлечь из них потребительскую ценность.

Такие материалы особенно привлекает расхитителей. Зачастую в отходы попадают и весьма дорогостоящие компоненты. Наиболее наглядный пример опять - таки связан с производством запасных частей для автомобилей и показывает, как быстро дела выходят из-под контроля, если работа не налажена.

Предприятие, о котором идет речь, выпускало достаточно широкий ассортимент запасных частей, которые поставляло автозаводам. Контроль за качеством был отменно высоким, и какое-то количество изделий не проходило промежуточный или выходной контроль. Забракованные запчасти отправлялись на хранение перед отправкой на переработку в собственный цех, располагающийся на этой же территории.

В результате такой организации дела поблизости от компании образовался активный рынок дешевых "запасных" частей, на который их доставляли работники самой компании, похищая их в месте хранения отходов и брака. Формально же все эти детали выходили из данной компании, что грозило ей страшнейшими последствиями. Например, владелец автомобиля мог подать на нее в суд, обвиняя, что "ее" запчасти подвели его в критический момент, в результате чего он попал в аварию и задавил человека. Такая ситуация для компании будет заведомо проигрышной.

Работники, войдя во вкус воровства отыскивают дополнительные способы получения "сверхприбыли". Результатом их "аналитической" работы становится вовлечение в преступную деятельность одного или двух инспекторов качества, которые начинают предъявлять гораздо более строгие требования и "браковать" больше деталей, чем прежде. Более того, такие "плохие" детали не только изымаются инспекторами, но и помечаются ими особым образом, что позволяет "коллегам" по преступному бизнесу безошибочно отыскивать их среди груды других отбракованных деталей. Система становится настолько отработанной, что в ней появляются свои потребители, заказы которых на поставку нужных деталей "выполняются" в течение дня.

Многие фирмы разрешают работникам покупать свои изделия по цене себестоимости.

Считается, что это хорошо влияет на морально - психологическое состояние работников, позволяет им сэкономить и повысить свое благосостояние.

При реализации таких схем возможны злоупотребления, связанны с тем, что работники, приобретающие многие дешевые изделия (начиная от туалетных принадлежностей, продуктов питания и игрушек до мебели), легко отыскивают канал их постоянного сбыта, пользуясь тем, что цена товара гораздо ниже розничной. Работники быстро уясняют выгоды таких покупок и то, что начинается как одолжение для членов семьи или друзей, вскоре становится источником дополнительного заработка для не очень щепетильных граждан.

Расходы денег, полученных на подотчет, как никакие другие подвержены жульническим махинациям со стороны персонала. Как правило, их строго контролируют. Но в целом практика совершения подобных преступлений во многом зависит от общей атмосферы, царящей в компании, от того, считаются ли среди сотрудников попытки поживиться за счет компании нормальными или абсолютно недопустимыми.

На одном крупном предприятии для пресечения попыток сотрудников завышать расходы или представлять фиктивные документы для оплаты были выделены несколько контролеров, которые проверяли все проведенные сотрудниками платежи. Контролер звонит в гостиницу, счет которой представлен для оплаты и интересуется расценками на номер, который фигурирует в отчете, стоимостью типового обеда, останавливался ли вообще господин имярек в этой гостинице в такой-то день. Проверяет, воспользовался ли работник тем классом при переезде по железной дороге, который ему положен, или ехал в более дорогом вагоне; уточняет стоимость поездки на такси от пункта А до пункта Б; контролирует по справочнику расстояние, проделанное сотрудником при поездке в командировку на автомобиле. Цель такого подхода - внушить всем сотрудникам, что все их сведения в отношении совершенных расходов могут быть проверены, при этом в контрактах всех работников вносится отдельный пункт, предусматривающий штрафные санкции за предоставление заведомо ложной информации в этом отношении.

Пораженный столь тотальным контролем, я хотел уточнить, сколько же денег тратится на междугородние телефонные переговоры этими контролерами. Мне пообещали сказать сумму, но обманули, говорят что коммерческая тайна. Потом узнал, что оставили только одного контролера, остальных сократили. Много разговаривали.

Такой тотальный контроль вряд ли необходим, хотя все зависит от масштабов фирмы, но есть случаи, когда проверки не только целесообразны, но и необходимы.

Так, если счет от АЗС за бензин, заправляемый в течение месяца в автомобиль сотрудника, выглядит неправдоподобно большим.

Сравните его с журналом поездок за месяц этого сотрудника, выясните, не пользовался он этим автомобилем в течение этого
периода на пару с кем-нибудь еще из компании.

Почерк на счетах, полученных из совершенно разных мест, кажется похожим.

Неконкретное указание расходов, слова, встречающиеся в отчетах типа "разное", "и так далее".

Отсутствие в документах точных дат.

Подозрение на внесение дополнительных цифр. 3,75 руб. легко превращаются в 13,75 руб. При такой проверке хорошо помогает тест на разумность - некоторые вещи просто не могут стоить указанной в счете суммы.

Весьма трудно организовать контроль над правильным использованием образцов изделий для бесплатной раздачи посетителям, в т.ч. на выставках. Как правило эти образцы доходят до посетителей в гораздо меньших количествах, чем задумывалось организаторами, а превращаются в предмет бартера между отдельными выставочными стендами, а то и вообще предметом коммерции. Наиболее острой бывает эта проблема, если в качестве приманки посетителей применяются продовольственные товары и спиртные напитки - здесь бартер процветает особенно сильно, и бутылка презентационного водки меняется сотрудниками у коллег на несколько упаковок или на бутылку заморского вина.

Слабости и страсть к наживе свойственны не только рядовым работникам, но и тем, кто находится во главе отдельных подразделений, отделов и более крупных структурных подразделений. Здесь можно повторить все, что уже было сказано выше, с оговоркой, что отсутствие должного контроля за работой этого персонала чревато значительно более крупным ущербом, нежели от деятельности кладовщицы Маши. Помимо общих "правил воровства" с предприятий, которыми руководствуются вообще все жулики, есть некоторые виды преступлений, которые являются привилегией только "больших" (или небольших) начальников.

Руководство фирмы занимающейся оптовой торговлей и хранением продуктов питания удивленно констатировало факт все растущих расхождений между учетными и фактическими данными. Как выяснилось, это расхождение имело в своей основе специфическое толкование менеджером того, что ему положено, что можно, а что нельзя. Каждую неделю он брал у жены список необходимых ей продуктов и передавал его кладовщику, который безропотно загружал требуемое в автомобиль менеджера по продажам. При этом все делалось совершенно открыто, и остальные работники склада очень быстро усвоили уроки, которые преподносил их начальник, руководствуясь пословицей "Что хорошо священнику, то пойдет на благо и пастве". Теперь жены всех работников склада похожим образом еженедельно получали необходимые для себя продукты.

Похожая практика сложилась и на одном из мясокомбинатов, где фраза "Приготовьте быстренько образец для исследования в лаборатории" стала своеобразным паролем для безвозмездного изъятия мясных изделий. Именно так постоянно говорил зам. начальника цеха, указывая на конвейере на один или два отличных куска мяса. Очень скоро всем стало известно, что до проверочного стола ни один образец так и не дошел. После этого любой, которому надо было мясо, сопровождал кражу словами начальника.

Значительно опаснее, когда менеджер средней руки входит в прямой сговор со сторонними жуликами или собирает команду из работников предприятия для систематического тайного и безвозмездного изъятия "фирменных" ценностей.

Достаточно криминальна и такая штука, как "бизнес внутри бизнеса".

Заняться другой работой может человек практически любой профессии, но особенно это характерно для некоторых. Легко может начать свое собственное дело автомобильный механик, переманив часть клиентов той мастерской, где он работает. Аналогично нетрудно найти подобный приработок и другим работникам, обладающим хорошими умениями - малярам, декораторам, ремонтникам, программистам и т.п. Есть и другие категории профессионалов - юристы, преподаватели, бухгалтеры и т.д. - могущих подрабатывать "на стороне".

Проблемы подобного рода могут очень быстро возникнуть, если имеется конфликт доверия и если трудно провести временную грань между оплачиваемыми на основной работе занятиями и теми, которыми человек занимается в свое свободное время.

В средствах массовой информации рассказано о таком случае (на Западе): Оптовый торговец в течение 30 лет имел в качестве своего представителя мистера Х. Тот работал вполне удовлетворительно, хотя в последнее время результаты его деятельности не дотягивали до прежнего уровня. До них дошли слухи, что мистера Х регулярно видят на территории предприятия, которым руководит его брат. Провели расследование и установили, что в течение последних 10 лет мистер Х четыре дня в неделю работал на брата, а своими делами по торговле занимался только один день, обзванивая старых клиентов и стараясь привлечь новых.